Оффшоры в Швейцарии по сути являются низконалоговыми компаниями, так как и отчетность и налоги в Швейцарии в отличие от классических оффшоров, все же существуют. Регистрация занимает всего несколько рабочих дней, регистрация оффшора в Швейцарии – одна из самых оперативных. У оффшорной компании должен быть собственный устав. В законодательстве Швейцарии предусмотрена возможность учреждения предприятий самых разнообразных организационно-правовых форм, из которых иностранному инвестору для организации своего бизнеса в этой стране могут быть интересны такие, как:
Акционерное общество (AG, SA)
Закрытая компания с ограниченной ответственностью
Партнёрство
В зависимости от того, в какой части Швейцарии регистрируется оффшорная компания, окончание в её названии для, например, открытого акционерного общества может меняться с AG на немецком языке на SA – по-французски или по-итальянски. Аналогично, окончание в названии закрытой компании с ограниченной ответственностью может меняться с GmbH на SARL или SGL - французский или итальянский аналоги соответственно, и это правило действует для всех форм предприятий в Швейцарии.
Готовые Швейцарские компании: есть в наличии. Открыть список
Закрытое акционерное общество (AG или SA) в Швейцарии
AG учреждается минимум тремя акционерами (физическими или юридическими лицами, резидентами или нерезидентами Швейцарии), которые впоследствии вправе передать владение предприятием единственному акционеру и характеризуется следующим образом:
минимальный уставный капитал – CHF 100 000 или 62 000 EUR или 78 000 EUR (€ 1 примерно равен 1,28 швейцарских франка);
50 % капитала должны быть оплачены на момент регистрации;
как минимум 20% акций должны быть подписаны (но на сумму не менее, чем CHF 50 000);
разрешены именные акции и акции на предъявителя;
акции вправе свободно предлагаться в открытой продаже и на бирже;
компания вправе управляться единственным директором;
большинство директоров должны быть резидентами Швейцарии;
корпоративные директора не разрешены;
компания обязана вести бухучёт и сдавать ежегодно отчётность, заверенную местным аудитором.
Закрытая компания с ограниченной ответственностью (GmbH, SARL или SGL) в Швейцарии
GmbH учреждается минимум двумя акционерами (физическими или юридическими лицами, резидентами или нерезидентами Швейцарии), которые впоследствии вправе передать владение предприятием единственному акционеру и характеризуется следующим образом:
как минимум 50% акций должны быть оплачены на момент регистрации, а каждый акционер должен подписаться на сумму не менее, чем CHF 1 000;
разрешены только именные акции;
акции не вправе свободно предлагаться в открытой продаже и на бирже;
компания вправе управляться единственным директором;
большинство директоров должны быть резидентами Швейцарии;
корпоративные директора не разрешены;
компания обязана вести бухучёт, но не должна сдавать ежегодно отчётность, заверенную местным аудитором.
Помимо регистрации нового предприятия, существует возможность покупки уже существующей организации – «полочной» компании, в этом случае клиент получает все права на компанию уже в день покупки.
Инвестиционная или торговая деятельность оффшорной компании может осуществляться без каких-либо ограничений, для некоторых видов – банковского дела, предоставления страховых услуг нужно получить лицензию.
Регистрация оффшорной компании в Швейцарии очень выгодна благодаря современному, очень гибкому законодательному регулированию, высочайшей степени конфиденциальности.
AG, GmbH и филиал иностранной компании
Для отдельного швейцарского бизнеса обычно выбирают GmbH или AG. Капитал GmbH составляет 20 000 CHF и вносится полностью. Для AG установлен капитал 100 000 CHF; при регистрации оплачивается предусмотренная законом часть. AG удобнее для проектов с несколькими инвесторами и более крупным оборотом, GmbH — для частного операционного бизнеса.
Основные корпоративные формы: AG и GmbH
1. Акционерное общество (Aktiengesellschaft — AG)
AG является основной формой швейцарского бизнеса, предназначенной для крупных операционных компаний, международных холдингов, инвестиционных институтов и структур с высокой потребностью в конфиденциальности состава владения.
Уставный капитал: Минимальный заявленный капитал составляет CHF 100 000 (на момент регистрации должно быть оплачено не менее 50%, но не менее CHF 50 000).
Конфиденциальность: В отличие от стран ЕС, Реестр акционеров AG не является публичным государственным документом. Информация об акционерах хранится в самой компании у Совета директоров или назначенного финансового посредника. В Торговом реестре (Handelsregister) публикуются только данные членов Совета директоров и лиц с правом подписи.
Акции: Выпуск классических акций на предъявителя запрещен (с 2021 года они конвертированы в именные акции или зарегистрированные ценные бумаги бездокументарной формы).
2. Общество с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschränkter Haftung — GmbH)
GmbH используется для малого и среднего операционного бизнеса, локальных сервисных компаний и дочерних структур международных групп.
Публичность реестра: В отличие от AG, список всех участников (собственников долей) GmbH с указанием их имен, адресов и номинальной стоимости долей публикуется в открытом государственном Торговом реестре (Zefix / Handelsregister).
Регистрация филиалов иностранных компаний (Branch / Zweigniederlassung)
Филиал иностранной компании в Швейцарии — официальное подразделение зарубежного юридического лица (например, компании из BVI, Великобритании, Делавэра, ОАЭ или Кипра), зарегистрированное в швейцарском Торговом реестре.
Преимущества структурирования через филиал (на примере BVI):
Отсутствие требований к уставному капиталу: Не требуется замораживать минимальный капитал в CHF 20 000 или CHF 100 000 на швейцарском банковском счете.
Швейцарский статус и домициль: Филиал получает официальный швейцарский корпоративный номер UID (Unternehmens-Identifikationsnummer), физический юридический адрес и право легально вести коммерческую деятельность, заключать контракты и открывать корпоративные счета в швейцарских банках.
Сохранение норм английского / гибкого права: Внутренний корпоративный контроль, структура классов акций, правила передачи долей и соглашения между акционерами (SHA) остаются под управлением базового права юрисдикции материнской компании (например, BVI Common Law).
Налоговый статус: Филиал рассматривается швейцарскими фискальными органами как постоянное представительство (Permanent Establishment). Он уплачивает налог на прибыль в Швейцарии исключительно с дохода, сгенерированного местным филиалом. При этом выплата прибыли из швейцарского филиала в адрес головной оффшорной компании не облагается швейцарским налогом на репатриацию дивидендов у источника (Verrechnungssteuer 35%).
Швейцарские фонды (Stiftung) и некоммерческие структуры
Фонд (Stiftung) представляет собой изолированный комплекс активов, юридически отделенный от своего учредителя и переданный под управление Совета фонда для достижения строго определенных уставом целей.
Минимальный капитал: От CHF 50 000 (в зависимости от практики конкретного кантона может требоваться до CHF 100 000).
Отсутствие собственников: У фонда нет акционеров или участников. Активы принадлежат самому фонду. Назначение и распределение доходов регулируется Уставом и Регламентом (Reglement).
Надзор: Все швейцарские фонды подпадают под обязательный контроль государственного органа по надзору за фондами (федерального или кантонального уровня — ESA / STIFA).
Семейные фонды (Familienstiftung): Согласно ст. 335 Гражданского кодекса Швейцарии (ZGB), создание чисто семейных фондов для «произвольного содержания членов семьи» ограничено. Фонд может оплачивать расходы членов семьи только на образование, обустройство, лечение и поддержку в затруднительных обстоятельствах. Для стандартного управления частным капиталом чаще используются комбинированные структуры или StAK/Trust институты за пределами Швейцарии.
Благотворительные и некоммерческие фонды: При условии работы на общественное благо (Gemeinnützigkeit) фонды могут быть полностью освобождены от кантонального и федерального налогов на прибыль и капитал.
Сравнение корпоративных форм Швейцарии
Параметр
Акционерное общество (AG)
Общество с огр. ответственностью (GmbH)
Филиал иностранной компании (Branch)
Частный фонд (Stiftung)
Минимальный капитал
CHF 100 000 (оплата от CHF 50 000)
CHF 20 000 (оплата 100%)
Не требуется
CHF 50 000
Публичность акционеров / собственников
Нет (реестр ведется компанией)
Да (публичный реестр Zefix)
Определяется правом материнской компании
Акционеры отсутствуют
Резидентный директор
Обязателен (минимум 1 резидент)
Обязателен (минимум 1 резидент)
Обязателен местный представитель-резидент
Обязателен минимум 1 член Совета-резидент
Налог на репатриацию дивидендов (WHT)
35% (если не применен СИДН)
35% (если не применен СИДН)
0% (выплата на головную компанию)
Н/Д (не распределяет дивиденды)
Основное назначение
Крупный бизнес, холдинги, конфиденциальность
Локальный SME-бизнес, сервисы
Сохранение иностранного права (BVI) без блокировки капитала
Защита активов, благотворительность, цель
Есть и третий вариант — филиал уже существующей иностранной компании. Филиал позволяет получить официальное присутствие в Швейцарии без создания второго юридического лица и без отдельного уставного капитала. Налог в этом случае относится к прибыли, связанной со швейцарским филиалом.
Налогообложение компании складывается из федерального, кантонального и муниципального уровней, поэтому кантон регистрации имеет практическое значение. При выборе города стоит одновременно учитывать налоги, наличие местного управления и будущий банк.
Алгоритм открытия счета онлайн в европейской платежной системе для компании в Швейцарии
Счет в платежной системе для компании в Швейцарии часто открывают первым: заявку и документы можно подать онлайн без поездки в отделение.
Швейцарская компания и швейцарский банковский счет имеют смысл, когда важны качество банковского обслуживания, капитал, инвестиции и международные контрагенты. Банк будет оценивать не только документы фирмы, но и экономический смысл счета, источники денег и ожидаемые операции, поэтому валюты и схема платежей должны быть понятны до подачи.
Швейцария подходит для компаний, которым важны банковское обслуживание, инвестиции, международные договоры и владение активами. AG и GmbH хорошо известны банкам и контрагентам, а швейцарский счет особенно полезен там, где нужны несколько валют, инвестиционные операции или расчеты с крупными партнерами.
Правовая система страны сочетает сильную защиту права собственности, высокую политическую стабильность и гибкий кантональный подход к налогообложению.
Налоговая система и правила аудита
Трехуровневое налогообложение
Налоги взимаются на трех уровнях: федеральном, кантональном и муниципальном.
Федеральный налог на прибыль: Фиксированная ставка составляет 8,5% от чистой прибыли до налогообложения (эффективная ставка составляет ~7,83%, так как сам уплаченный налог вычитается из налогооблагаемой базы).
Кантональный и муниципальный налоги: ВАРЬИРУЮТСЯ в зависимости от региона. Кантоны с наименьшей суммарной налоговой нагрузкой: Цуг, Люцерн, Нидвальден, Швиц.
Совокупная эффективная ставка налога на прибыль (Combined Corporate Tax): Колеблется от 11,5% до 21% в зависимости от кантона и коммуны.
Налог на капитал и освобождение от налога на дивиденды
Налог на капитал: Взимается только на кантональном/муниципальном уровне по ставке от 0,01% до 0,5% от чистых активов/уставного капитала.
Льгота на участие (Bетеилигунгсабзуг / Participation Relief): Дивиденды и прирост капитала от реализации дочерних структур освобождаются от налогообложения, если компания владеет не менее 10% капитала (или долей стоимостью от CHF 1 млн).
Налог у источника (Verrechnungssteuer): Стандартная ставка налога у источника при выплате дивидендов швейцарской компанией за рубеж составляет 35%. Ставка снижается (вплоть до 0%–5%) при применении международных соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) или договоров со странами ЕС.
Требования к назначению директоров и аудиту
Местный резидент в руководстве: В любой швейцарской компании (AG, GmbH) или филиале как минимум один директор (или менеджер с правом единоличной подписи) обязан являться налоговым резидентом Швейцарии.
Аудиторский контроль:
Обычный (полный) аудит: Обязателен для крупных компаний, превышающих два года подряд два из трех критериев: баланс > CHF 20 млн, выручка > CHF 40 млн, штат > 250 сотрудников.
Упрощенный аудит (Limited Statutory Examination): Применяется для субъектов среднего бизнеса.
Отказ от аудита (Opting-out): Компания имеет право полностью отказаться от проведения аудита, если в штате состоит менее 10 полнозанятых сотрудников (FTE) и все акционеры/участники выразили единогласное согласие.
Кроме корпоративных документов, банку помогают понять бизнес сайт, договоры, данные о покупателях и поставщиках, ожидаемые обороты и назначение входящих и исходящих платежей.
Подходящий счет должен соответствовать вашим инвойсам и реальным странам клиентов — тогда реквизиты удобно использовать для ежедневной работы.
