Оптимизация налогообложения, налоговое планирование

Оффшоры представляют собой эффективное средство оптимизации налогообложения бизнеса, позволяющее значительно сократить объемы расходов на его содержание. Многие фирмы, в том числе российские, используя налоговое планирование, успешно конкурируют с компаниями, осуществляющими свою деятельность в государствах с неудовлетворительной для ведения дел налоговой системой.

Что такое налоговое планирование с использованием оффшоров?

Международное налоговое планирование (МНП) при помощи оффшора – комплекс легитимных схем и инструментов, используемых юридическим лицом для эффективной оптимизации налогов. Большинство сделок, проводимых в сфере МНП, совершаются в рамках правового поля, но иногда бывают исключения из этого правила. Бизнесмены, осуществляющие неправомерные сделки и схемы в МНП, придают этой сфере преступный оттенок. Их противоправные действия преследуются как в административном, так и в уголовном порядке. Международное сообщество усиливает меры борьбы с противозаконными проявлениями в области оффшоров. Тем не менее, международное налоговое планирование является довольно распространенной деятельностью во многих демократических государствах мира.

К оптимизации налогов прибегают как транснациональные корпорации, так и фирмы меньшего масштаба. Они находят в этой сфере отличные возможности повысить эффективность своего бизнеса, используя особенности различных стран. Каждое государство отличается налоговой системой, трудовыми, природными и финансовыми ресурсами. В одной стране хорошие природные условия, в другой – дешевый рабочий труд, в третьей – благоприятный налоговый климат. Различные юрисдикции разнятся не только ставками, но и способами взыскания налогов. Многие международные компании, учитывая данный факт, снижают бремя расходов с помощью открытия дочерних фирм в государствах, имеющих удобный налоговый климат (оффшорах).

Как производится международное планирование налоговых выплат с помощью оффшоров?

Понятие «оффшор» (от английского слова «offshore», что дословно означает «за берегом») впервые стало применяться в Великобритании. Данным термином также называют деятельность «за рубежом», осуществляемую в юрисдикции особых экономических зон. Государств, которые полностью освобождают юридических лиц от уплаты налогов, не существует. Безналоговыми бывают ситуации, которые достигаются с помощью МНП.

Оффшорная фирма представляет собой нерезидентное предприятие в отношении зарегистрировавшей ее страны. Административный центр такой компании находится за рубежом, а все коммерческие сделки осуществляются вне юрисдикции зоны регистрации оффшора. Ряд особых экономических зон освобождает зарегистрированных в них оффшорных предприятий от уплаты налогов, требуя лишь уплаты ежегодного регистрационного сбора. Оффшоры, находясь в юрисдикции этих государств, не должны платить налог на капитализацию и т.п.

Немаловажным преимуществом подобных стран является упрощенная процедура регистрации и управления оффшорной фирмы. Достаточно наличие номинальных директоров и владельцев данного предприятия. Процедура проведения советов директоров и общих собраний, как правило, является формальной, а действительное управление оффшорной компании производится при помощи услуг секретарской конторы. Обладание оффшором нередко является анонимным с повышенной гарантированностью конфиденциальности. Это достигается благодаря общепринятым международным правовым нормам и законодательству государства, зарегистрировавшего оффшорное предприятие. Ряд юрисдикций исключает валютный контроль над оффшорным предприятием, зарегистрированным в них.

К оффшорам, которые зарегистрированы в данных особых экономических зонах, применяются минимальные требования по финансовой отчетности, в том числе по проведению в этих предприятиях аудиторских проверок. Кроме того, некоторые страны заключили международные договоры, позволяющие избежать двойного налогообложения. Еще одним достоинством оффшора является возможность приобретения вида на жительство в стране его зарегистрировавшей. Юрисдикции некоторых государств допускают такую возможность.

Жесткие требования применяются только к офисам оффшорной компании. Дело в том, что по законодательству юрисдикции особой экономической зоны он, как правило, представляет собой не функционирующее помещение, а является исключительно адресом связи представителей власти и иных лиц с агентом оффшорного предприятия. Рекомендуется также открыть в данной стране функционирующий офис, то есть помещение для ведения бизнеса.

Резюмируя вышесказанное, можно смело сказать, что оптимизация налогообложения при помощи оффшора – это отличная возможность для бизнеса сохранить свои активы благодаря уменьшению налогового бремени и т.п.